下班路上听“税”政丨企业所得税汇算清缴
小王
小李，明天你有事吗？
小李
有啊，怎么了？又想拉着我去陪你看车啊？
小王
不是，明天税务局有关于《企业所得税汇算清缴》的培训，但是我家里有点急事请假了，你帮我去呗。不过，听说有提问环节，你记得提前学习一下，免得答不上来。
小李
行倒是行，但是你得先教教我，要不然抽到我，我还真回答不上来。
小王
没问题，你随便问，我知道的一定知无不言言无不尽。
小李
那我就“不客气”了，这个企业申报扣除资产损失，是不是需要向税务机关报送资产损失相关材料呢？
小王
企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不用报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。
小李
那现在小型微利企业有什么企业所得税优惠吗？
小王
2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小李
欸~那高新技术企业资格期满后，未重新认定前怎么申报呢？
小王
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
小李
企业购买了研发设备，其折旧费用选择了加速折旧优惠政策，怎么进行研发费用加计扣除呢？
小王
企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。
小李
哇~你知道还挺多啊，看样子平时也没少下功夫吧？
小王
一看你平时就没关注贵州税务微信公众号、贵阳税务微信公众号，一会记得去关注一下，你想了解的税收政策上面都有。以后不用羡慕别人，你也能成为税收知识“小达人”。
来源：国家税务总局贵阳经济技术开发区税务局第一税务所、税政科三科
文稿：李芸
校审：周玉婷
角色配音：宋娇 李芸
音频制作：李芸
编发：贵阳市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
