下班路上听“税”政丨重磅！小型微利企业所得税优惠政策怎么享？核心要点全掌握
小王
不对不对，你这里填错了，之前不是教了你操作流程吗？怎么申报表还是填错了？
小李
主要是政策我搞不太懂，所以每次填的时候我都有点懵，你能不能教教我现行小型微利企业所得税优惠政策是什么呢？又该怎么享受优惠政策呢？
小王
啊？这你都不会？我还以为你之前是掌握了相关税收政策知识的！行吧行吧，我从头开始教你。首先你得知道什么是小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时满足以下三个条件：年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。
小李
那现行小型微利企业所得税优惠政策是什么呢？
小王
至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这个不难吧？
小李
不难不难，可是纳税人又该怎么享受小型微利企业所得税优惠政策呢？
小王
企业享受该优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，信息系统将智能预填优惠项目、自动计算减免税额，纳税人确认即可完成申报。小型微利企业汇算申报时，在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第31行“减：减免所得税额”的明细行次按照《企业所得税申报事项目录》-选择“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项填报。
小李
那预缴时享受了小型微利企业所得税政策，但年度汇算清缴时不再符合小型微利企业条件，是不是要补缴税款呢？
小王
那肯定呀。企业预缴时享受了小型微利企业所得税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。
小李
如果享受小型微利企业所得税优惠，还需要哪些注意事项呢？
小王
根据规定，小型微利企业享受优惠政策需要将以下资料留存备查：所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；从业人数的计算过程；总额的计算过程。好了，今天先教你这些核心要点，其他的部分下次我再一点点教你。
小李
好咧！
来源：国家税务总局贵阳经济技术开发区税务局第一税务所、征管科、税政科三科
文稿：李芸
校审：周玉婷
角色配音：李芸
音频制作：李芸
一审：张琛
二审：冯玥
三审：黄媛
编发：贵阳市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
