下班路上听“税”政丨快收藏！增值税小规模纳税人减免增值税专题问答

好了，今天《增值税小规模纳税人减免增值税政策》培训就讲到这里，大家还有什么地方不懂的可以自由提问。

王老师，我还有些地方不太明白，想跟你请教一下。

可以的呀，你想了解哪些方面的？

我想了解除开专用发票的销售收入外，咱们纳税人取得的其他销售收入可以享受免税政策吗？

当然可以了。除开具专用发票的销售收入外，纳税人取得的其他销售收入仍然可以按规定享受免税政策。

那小规模纳税人销售货物时，开具了增值税专用发票，还能享受免征增值税优惠吗？

这个问题提的特别得好，这里有个需要特别注意的地方：由于已向购买方开具专用发票，需要将专用发票追回后进行作废或者红冲，才可以享受增值税免税政策，如果没有办法追回专用发票，就不能享受免税政策哦。

哦~原来是这样。那按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，2023年5月，为客户开具发票时无法确认当月总收入是否超过10万元，请问如果要享受今年新出台的小规模纳税人优惠政策，应该怎么开具发票？

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

我如果无法确定当月销售额是否会超过10万元，那该怎么办呢？可以适用同样的征收率吗？

在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。

这个在申报的时候有没有需要注意的地方？

申报纳税的时候，如果月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报；如果月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。

哦~我明白了，谢谢王老师。难怪他们都说你是单位的“税收政策百事通”，只要有你在，以后再遇到各类涉税“疑难杂症”，我就不用担心不知道了。

我这也是平时知识积累的多了也就会了，你可以去关注贵阳税务微信公众号，上面经常会推送很多税收优惠政策，内容涉及面不仅广泛，对政策的讲解细致入微，注意点总结也非常实用，相信一定会让你受益匪浅的。

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